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《万博软件怎么用履行出资人职责企业选聘中介机构工作管理办法》政策解读

文章来源:广西国资委  发布时间:2017-10-11 19:49:51   浏览:

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《万博软件怎么用履行出资人职责企业选聘中介机构工作管理办法》政策解读

 

近日,自治区国资委修订印发了《万博软件怎么用履行出资人职责企业选聘中介机构工作管理办法》(以下简称《办法》),结合文件出台前征求意见情况和原文件执行2年来社会关注咨询的热点问题,自治区国资委对《办法》进行以下解读:

一、问:国资委印发《办法》是否存在越权管理中介机构市场服务行为?是否与国家简政放权的改革方向相背?

答:首先,《办法》主要管理对象不是社会中介机构,而是自治区国资委履行出资人职责的监管企业。自治区国资委依据《办法》公开招选建立的企业选聘中介机构备选库,作为出资人代表代表与库内中介机构签订协议,通过契约关系约定中介机构按照《办法》规定提供服务。因此自治区国资委并未超越法定职权。

其次,在2015年自治区国资委重新建立企业选聘中介机构备选库强化政策执行规范管理前,一方面企业自行选聘的中介机构提供的服务质量参次不齐,部分中介机构提供服务报告等材料存在质量问题造成国有资产损失;另一方面监管企业选聘自主权过大,在事后核查时发现存在部分与中介机构相互勾结出具不全面真实报告记录的行为。因此,自治区国资委需要在有关方面加强管理,确保出资企业国有资产保值增值。

二、问:《办法》第五条适用情形是否存在歧义?

答:《办法》第五条适用情形不存在歧义。现举例说明各种适用情形:

1. 出资企业在区外设立或控股的子企业,因子企业所在地存在其他与《办法》规定冲突的行业管理制度或市场保护政策的,可将有关情况向自治区国资委报备后按当地规定执行选聘中介机构工作。

2. 出资企业在国外设立或控股的子企业在选聘中介机构时,应当遵守所在国涉及中介服务的法律或行业标准规范,无需按《办法》执行。

3. 是否属于其他特殊情况由出资企业提供情况说明,向自治区国资委申请后可聘请备选库外中介机构。例如:备选库内相关机构均无法提供服务;通过公开招标比选,在满足《办法》规定的同等资格条件下备选库内机构报价过高无法中标;县级以下子企业业务需求量较小,备选库内机构由于利润因素或没有当地分支机构不提供低价或现场服务的;备选库发布前与未入库中介机构签订了长期服务协议尚未到期的等等。

4. 部分属地政策法规或行业标准与《办法》并非完全冲突,企业可在选聘程序执行过程中,在《办法》建立的备选库基础上要求库内竞聘的中介机构必须同时满足属地政策法规或行业标准。

5. 区内各市县或其他省市国资监管机构设立的中介机构备选库,若未明确要求在当地设立的分支机构或开展的相关业务必须执行当地规定,按《办法》规定执行;若确有限制性要求而与《办法》冲突的,出资企业可向自治区国资委报告有关情况申请在库外聘请。

因企业在外地分支机构或涉外业务可能遇见与《办法》冲突的属地有关规定以及可能发生的特殊情况种类难以事先约定,因此《办法》中不对“有关规定”和“特殊情况”进行明细约束,企业执行时遇到的困难均可向自治区国资委报告申请。

三、问:《办法》第五条执行时是否可以由企业先依所在地有关规定执行,事后向自治区国资委备案以提高企业处理问题时效性。

答:《办法》规定不允许出资企业“先斩后奏”,特殊紧急情况企业可先行向自治区国资委电话请示,获得许可后先行执行再提交书面请示补办有关程序,具体操作可由自治区国资委进行调控。

四、问:《办法》第五条中各种需由出资企业向自治区国资委提出申请的具体程序如何执行?

答:目前《办法》规定明确企业及其独资控股子企业聘请库外中介机构的,都统一由一级出资企业提交申请,与自治区国资委其他履行出资人职责的内部审批事项程序一致。

五、问:《办法》中对中介机构备选库各分类具体包含哪些范围中介机构?未明确分类的中介机构如何执行《办法》?

答:《办法》目前确定设立四大类企业选聘中介机构备选库,主要依据自治区国资委履行出资人职责需对企业进行审批、监督的有关事项要求,仅对业务关联程度较大的评估、审计及经济鉴证、法律服务、管理咨询等方面设立备选库。按《办法》规定,目前其中评估类仅包括符合条件的资产评估事务所;审计及经济鉴证类分为一般审计和改制审计,包括符合相应条件的会计师事务所;法律服务类包括符合条件的律师事务所;管理咨询类业务涵盖范围包括但不限于企业改制重组、风险管理、税务、招标代理、安全生产、上市咨询服务以及工程设计、造价等,备选库包括符合条件的相应业务服务机构。

未在《办法》中明确分类的中介机构,企业可按照国家和属地有关政策法规以及行业标准自行组织选聘,无需按《办法》执行。

六、问:为何《办法》中备选库入库条件不同分类对设立时间要求不统一?

答:专项入库条件为自治区国资委征集各方面意见,结合历年相关工作开展情况研究制定,不同分类备选库设立不同条件是为了适应不同业务需求。

其中:

1. 评估类机构要求必须设立3年以上。

2. 审计、经济鉴证类划分不同情况,一般审计类不对设立时限设置门槛条件,但改制审计类由于承担业务重要性,按企业需求和工作经验要求设立3年以上并有相关业务工作经验。

3.法律服务类不对机构设立时限设置门槛条件,专项入库条件中涉及中介机构负责人、国资业务总审负责人以及具体执业人员的诚信考察要求是针对具体个人而非机构,主要是法律服务类提供服务质量与相关负责人和执业人员关系紧密,且律所的设立形式特殊,因此时限要求针对具体工作人员而非机构。

4. 管理咨询类由于涉及的业务范围较多,应此不统一设置关于设立时限的门槛条件。

七、问:评估类备选库专项入库条件设置有何依据?为何新《办法》不再在评估类备选库中包括房地产、土地等其他评估机构?

答:目前依据《中华人民共和国资产评估法》规定,共有财政部、国土资源部、住房和城乡建设部、商务部、保监会5个行政主管部门管理五类资产评估机构。根据《中华人民共和国资产评估法》第三条的规定,自治区国资委监管企业的资产评估业务涉及国有资产评估业务,属于法定评估业务。

根据《企业国有资产评估管理暂行办法》(国务院国资委令第12号)及《企业国有资产评估项目备案工作指引》(国资发产权〔201364)等相关文件的要求,企业国有资产评估主要是执行财政部门管理的资产评估的相关管理规定,且企业国有资产评估使用的评估方法、出具报告的内容及格式等与房地产评估、估价、保险公估和旧机动车辆评估的要求明显不一致,因此自治区国资委按照国务院国资委资产评估项目的管理规定,不再开展资产评估机构以外的其他机构的入库工作。如各监管企业确因业务开展需要,需聘请房地产评估、估价、保险公估和旧机动车辆评估机构的,由各企业向我委报备后可以聘请。

涉及一级市场(划拨地)土地评估、采矿探矿权评估等评估项目的,因评估报告由国土部门备案,自治区国资委无备案管理权限,因此此类报告参照自治区国土资源厅的要求管理,不再另行开展机构入库工作。

根据《企业国有资产评估管理暂行办法》(国务院国资委令第12号)第九条 ......3年内没有违法、违规记录。”的要求,因此《办法》将评估类备选库入库条件对中介机构设立时间确定为3年以上。

按照近年来有关工作实施情况,此前建立的评估类备选库中机构存在以下问题:一是执业水平参差不齐,部分机构从业人员存在一个人几个证,但并不实际从事业务的情况;二是入库门槛较低,且部分机构并不实际开展业务,存在获取业务后没有能力开展、业务转包等现象。此外,由于原备选库入库机构数量较多,各监管企业难以选择,通常情况是在备选库的基础上再缩小范围设立本企业机构备选库;三是没有竞争择优选择机制,机构为承揽业务,低价竞争现象普遍存在,无法保证报告质量;四是部分机构只是达到入库条件,但并不具备从事法定评估业务水平,企业投诉较多,部分机构违规执业。因此,《办法》新修订版适当的调整了入库条件。

八、问:为何新《办法》要在审计、经济鉴证类备选库中再细分设置一般审计类和改制审计类?

答:按照出资企业在此前建立的审计、经济鉴证类备选库中选聘中介机构实施服务的情况,由于《办法》设置的专项入库门槛条件较低,并非所有库内会计师事务所均可达到提供改制审计类服务的标准,部分机构提交的服务报告质量不达标。因此,本次《办法》修订在审计、经济鉴证类备选库中设置了细分条件要求,以便与出资企业选聘符合需求的中介机构。

九、问:为什么建立法律服务类中介机构备选库?建立法律服务类备选库应该符合什么条件?法律服务类备选库与其他类备选库有什么区别?

答:中介机构是社会信用体系的构成部分,在市场经济发展过程中承担着非常重要的责任。尤其是在国有资产监督体系中,中介机构是不可或缺的技术支撑手段和重要监督力量。为保证中介机构服务规模与服务质量符合我委履行出资人职责企业的需求,我委通过比较中介机构的规模、口碑以及业绩等内容择优建立了法律服务类中介机构备选库,确保了该中介机构备选库的规模和实力与企业实际需求相匹配。自建立备选库以来,法律服务类中介机构在国有企业的改制重组、清产核资、项目尽职调查、合同审查方面发挥了积极作用,为国资监管工作提供了重要依据。

法律服务类中介机构备选库应当同时具备基本条件和专项条件。基本条件即需依法设立并正常执业、有固定的工作场所及健全的组织架构、完善的制度管理、良好的诚信记录以及专职的执业人员;专项条件需具备相关的资格资质、15名以上的专职律师、设有国资业务总审负责人,并对负责人、国资业务总审负责人以及执业人员设定3年内无任何不良记录。

法律服务类中介机构备选库设置的专项条件中,需要设立国资业务总审负责人,负责对中介机构出具的法律意见书进行总审核,确保为出资企业提供良好的法律服务。

十、问:管理咨询类备选库包括的业务类型是否与工程建设领域招投标有关政策冲突?此前建立的此类备选库中达到部分行业工程资质标准的中介机构数量太少,能否将工程设计及工程概预算编制及审查工作不列入此类备选库范围?

答:《招标投标法》中明确招标人可根据项目本身的要求对潜在投标人进行资格审查,只要不是以不合理的条件限制或者排斥潜在投标人,可以在招标文件中设置对投标人的资格标准要求。

因此,《办法》通过契约关系建立的备选库相当于作为出资人代表的自治区国资委先于出资企业对潜在投标人进行资格审查,自治区国资委履行出资人职责的企业通过招标选聘涉及工程建设领域有关中介机构时,可以在招标文件中要求投标人在管理咨询类备选库中,或者将是否进入备选库设置为评分档次划分的指标,以实现从备选库中择优选聘的要求,不会与有关政策冲突。

目前已建立的管理咨询类备选库中部分业务类别行业资质的中介机构确实较少,但主要原因是备选库年度更新机制严格执行仅2年,长效管理机制建立后每年更新将逐步增加库内相关机构数量。自治区国资委同时希望社会公众多多推荐有资质的中介机构报名入库。

十一、问:近年国家政策导向一直在简化各类证明程序,为何《办法》中中介机构申请入库所需提交的材料仍包含各种证明?

答:国家政策简政放权简化的证明程序是涉及行政审批的相关材料和证明,《办法》建立的中介机构备选库与申请入库的机构之间为契约关系,中介机构提交入库申请材料类似于参与投标项目提交竞标文件材料,因此可以要求中介机构提供必要的证明。

此外,自治区国资委对于部分证明的形式并未进行硬性规定,中介机构提交申请材料时可以依据自身方便提供不同形式、不同证明方的证明材料。例如《办法》第十二条第(三)项的相关负责人身份证明,本意为防止有人假冒中介机构提供虚假材料,正式申请仅需提供供工作证或机构盖章自证之类证明材料其确实为此中介机构相关人员即可;第(八)、(九)项的诚信证明也未限定证明形式和证明单位,中介机构申请时可不拘于证明形式,第三方社会组织机构出具诚信担保证明。

十二、问:《办法》对备选库年度考核调整如何执行?

答:按照近年来对已建立的备选库进行考核工作实施情况,根据多方反馈,本次《办法》修订对入库合同将一年一签改为三年一签,因此不再每年进行备选库年度考核评价,每次合同期内仅执行一次总评价。同时为方便监督中介机构履约情况新设置了暂停合同有关条款,自治区国资委可以依据监督情况、接收举报情况不定期开展备选库评价,按核查结果暂停合同、暂停中介机构承接出资企业及其各级独资、控股子企业新业务

十三、问:关于《办法》第二十三条,中介机构执业人员受到处罚后被开除或离职的;中介机构新进人员在以前工作机构收到处罚等情况如何区分界定处理?

答:首先,《办法》规定明确提出“中介机构或执业人员因执业行为被追究刑事责任”,即执业人员受到的处罚是指与其在所属机构执业密切相关的,其他执业人员与执业行为无关的个人行为致使被处罚的(如交通肇事)不在此规定范围。中介机构应当对其所有执业人员代表其提供中介执业服务进行监控,因此即使执业人员受到处罚后被开除或离职,中介机构也应当承担与合同对应的相关责任。

其次,按照《劳动合同法》等有关法律法规,中介机构在新聘用任用从其他机构转入的执业人员时,理应对执业人员执业经历进行审查,如认为执业人员经历将影响中介机构信誉的可以不予聘用任用。因此执业人员转所前行为与转所后的中介机构内部管理制度健全性存在关联,与备选库入库基本条件有关。

因此,执业人员因执业行为受到刑事处罚将同时影响其原所属机构和新转入机构的诚信记录。

十四、问:关于《办法》第二十三条暂停中介机构服务是否存在越权干预中介机构执业情况?第二十四条暂停服务期限具体计算有何区别?

答:首先,《办法》第二十三、二十四条所指暂停中介机构服务,是指根据自治区国资委与中介机构签订的入库合同约定,因中介机构违反《办法》有关规定和合同条款,视为违约的情况下,自治区国资委暂停与该中介机构继续履行入库合同。合同暂停期内,按《办法》规定,自治区国资委出资企业不得聘请该中介机构承接新业务。因此,《办法》所指暂停服务,并非自治区国资委越权干预中介机构执业,而是在国资委出资人职责范围内,限制出资企业聘请违约中介机构承接新业务。被暂停服务的中介机构按市场供需关系承接非出资企业业务不受影响。

其次,根据《办法》有关规定,暂停服务期不设上限,视实际情况核定,最长暂停至中介机构与自治区国资委签订的合同到期为止。

《办法》第二十四条前3款规定,主要明确暂停服务期的下限,一般情况被暂停服务的(违反第二十三条第二款第136点),最少须暂停服务3个月。因机构或执业人员执业行为受到行政处罚、行业承接及行政监管措施的,至少须暂停服务6个月;其中受到处罚未在1个月内主动向自治区国资委报告有关情况后被自治区国资委查实的,视为存在瞒报缔约方重大事项的不诚信行为,至少须暂停服务12个月。若受到处罚决定中有对中介机构停业整改要求期限的,暂停服务期最低限额不得低于有关部门决定的停业期限。

《办法》规定的暂停服务是依托合同约束关系执行,因此即使中介机构完成相关部门处罚整改要求,被撤销处罚决定或恢复执业的,并不能即刻同时恢复合同关系。中介机构应当按《办法》和合同向自治区国资委说明整改情况,自治区国资委核查后再行决定是否恢复合同关系。

十五、问:为何《办法》对出资企业选聘库内机构承担审计业务进行限制?

答:1. 《办法》规定“不得聘请同一中介机构同时从事同一项目的审计和评估业务。不得聘请同一中介机构同时从事同一项目的清产核资和审计业务”,主要理由是:按照历年工作经验,一方面要进行利益回避,一家中介机构同时从事清产核资和审计业务,可能会存在串通,影响最后审计结果的真实性;另一方面从出资人对准确性要求看,需要多角度了解企业,特别是对重大资产损失核销等,聘请不同机构从事同一项目的审计和评估业务,将提供不同角度的独立结果报告,有利于进行决策。

2. 《办法》规定“除特殊情况外,中介机构连续承担同一企业财务决算审计业务应不少于2年,不超过5年。确因申报上市等特殊原因需延长聘用年限的,由企业提出申请,报自治区国资委核准。但签字注册会计师连续承担同一企业审计业务不得超过5年。”

主要理由是:不少于2年主要考虑的是工作的连续性,方面企业开展工作;不超过5年主要考虑的是同一家中介长时间审计同一家企业,可能会存在专业疲惫,不能发现企业一些深层次的问题,或者是与企业利益捆绑一致,主动帮助企业隐藏问题,不利于出资人真正了解企业。企业有特殊需求的,可以申请延长中介机构服务期限,但具体提供服务的注册会计师在为同一企业提供执业服务5年后应当进行利益回避。

十六、问:为何《办法》禁止企业在备选库基础上自建备选库?

答:近年来实施有关工作期间,自治区国资委接到举报、核查发现部分企业在自治区国资委企业选聘中介机构备选库基础上另设小范围备选库,本意是优化企业选聘程序节约周期,但出现了个别利益勾结现象;且企业自建的小范围备选库由于竞争力下降,最终提交的中介服务报告质量有所欠缺。因此,《办法》本次修订要求出资企业不得再建小范围备选库,原建备选库应当取消。

出资企业确有特殊需求的,一方面可以向自治区国资委说明有关情况提出正式申请;另一方面,企业可按照有关政策法规灵活执行选聘程序,如由出资企业统一打包选聘子企业所需中介服务、招标文件中设置业绩评分标准、与中标机构按照协议服务费优惠率签订长期服务合同、根据子企业所在地有关规定申请执行特殊情况等方式优化选聘程序节约周期获取优惠。

十七、问:《办法》规定出资企业不得以任何形式干预中介机构独立执业,任何形式包括哪些形式?什么情况才算“干预”?

答:不得干预中介机构独立执业为相关法律法规的要求,任何形式主要包括不支付服务费等通过利益或人身威胁形式影响中介机构提供服务的独立性。同时,为实现“双赢”,企业可在服务合同中约定在违法干预行为之外企业与中介机构的合理沟通协商机制,通过协作以实现的企业内部管理需求。

十八、问:中介机构加入《办法》建立的自治区国资委企业选聘中机构备选库后,是否同时拥有自治区所辖各市县国资监管机构履行出资人自治区企业选聘中介机构的资格?

答:按照《企业国有资产法》、国家和自治区有关政策以及国资监管机构编制文件,各级国资委为分级管理,自治区国资委对各市国资委仅作为指导,不属于上下级的直属关系。因此,《办法》不能限定自治区国资委建立的备选库在全区通用、不能限定各市县国资监管机构遵照执行,各市县国资委可依据自身权限和工作实际需求自行建立或不建立中介机构备选库。

 


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